El Real Decreto-ley 16/2025, publicado el 23 de diciembre, prorroga y ajusta las deducciones del IRPF por mejoras de eficiencia energética en los edificios de viviendas. La novedad permite a millones de contribuyentes beneficiarse, con topes que alcanzan 9.000 euros en comunidades de propietarios.
El nuevo año trae una prórroga clave: se amplía la vigencia de las deducciones en el IRPF por obras que mejoren la eficiencia energética. Para aplicarlas es imprescindible acreditar la mejora con certificado energético antes y después, visados por un técnico competente. Existen tres escalas de deducción (20%, 40% y 60%) con distintas exigencias técnicas, límites y plazos. Además, los pagos deben realizarse siempre por medios bancarios y se excluyen equipos que usen combustibles de origen fósil. ¿Pensando en reformar para ahorrar energía y pagar menos en la declaración?
Quién puede beneficiarse de las deducciones por obras de eficiencia energética y en qué inmuebles
La deducción del 20% alcanza a vivienda habitual y también a viviendas alquiladas o en expectativa de alquiler, siempre que la obra reduzca al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración. La del 60% está pensada para comunidades de vecinos en rehabilitación energética del edificio completo. La del 40% exige una mejora mayor: reducir al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable o alcanzar una calificación energética A o B. A continuación, un resumen práctico de porcentajes, límites y fechas:
| Modalidad | Requisito técnico clave | Base máxima anual | Deducción máxima | Fechas y observaciones |
|---|---|---|---|---|
| 20% | Reducir al menos 7% la demanda de calefacción y refrigeración | 5.000 € | 1.000 € | Pagos hasta 31-12-2026 y certificado final hasta 01-01-2027. Aplica en vivienda habitual, alquiladas y en expectativa de alquiler. |
| 40% | Reducir al menos 30% el consumo de energía primaria no renovable o lograr clase A o B | 7.500 € | 3.000 € | No consta fecha específica adicional en la información aportada. |
| 60% | Rehabilitación energética del edificio, con mejora del 30% o clase A o B | 5.000 € anual (con arrastre) | Hasta 9.000 € en varios ejercicios | Obras hasta 31-12-2027 y certificado final antes de 01-01-2028. Aplicable a comunidades; garajes y trasteros asimilados si se adquirieron con la vivienda. |
Como se ve, cada escala pide un nivel de mejora documentado y tiene su propio calendario. ¿Cuál encaja con tu caso?
Plazos, porcentajes y límites económicos para aplicar la deducción estatal del IRPF correctamente
Para la del 20% se exige cumplir plazos de pago y certificación antes indicados. En la del 60%, además de los requisitos del edificio completo, se permite trasladar cantidades no deducidas durante cuatro años hasta una base acumulada de 15.000 euros, lo que posibilita alcanzar una deducción total de 9.000 euros, distribuida entre varios ejercicios. Antes de seguir, conviene tener muy claros los requisitos formales:
- Certificados energéticos previos y posteriores firmados por técnico competente.
- Pagos por medios bancarios; el efectivo no da derecho a deducción.
- Se excluyen equipos que utilicen combustibles de origen fósil.
- Deben descontarse las subvenciones aplicadas a estas obras.
- Gastos deducibles: honorarios profesionales, proyectos técnicos, dirección de obra, ejecución, equipos, materiales y certificados.
Así, evitarás sorpresas al presentar la declaración.
Documentación imprescindible y forma de pago aceptada para no perder la ventaja fiscal
La norma es tajante con el curso legal: las cantidades abonadas en efectivo no generan deducción. Por tanto, conserva justificantes bancarios de todos los desembolsos y los certificados energéticos antes y después de la obra. Por tanto, olvida el efectivo si quieres aprovechar el incentivo.
¿Cómo calcular la base y trasladar importes en comunidades de propietarios con deducción superior? En la deducción del 60% la base máxima anual es de 5.000 euros, pero las cantidades no deducidas pueden trasladarse durante cuatro años, hasta una base acumulada de 15.000 euros. El 60% de esa base acumulada permite alcanzar 9.000 euros de deducción total, que se reparte en varios ejercicios según los límites anuales.